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预算目标如何确定、怎样分解?

时间:2018-05-07 编辑:华财会计
  全面预算作为财务部门的重要职责,在经济下行时期其重要性是不言而喻的。而对于大部分大型企业来说,其预算编制都会持续一个月以上,并且几乎所有的部门都会参加,那么花如此大量的人力、物力做出来的预算对于公司的营运究竟能起到什么样的作用?

一码中特134 www.3vneu.cn   预算可以量化未来,预算是通过严格的落实经营计划来创造价值的。经营计划决定的问题是:未来要做什么(目标);未来由谁去做(责任);未来何时去做(时间);未来如何去做(措施)。而预算是将经营计划按数量金额来表现,用来分配企业的人、财、物等资源以实现企业的战略目标,监控企业战略目标的执行进度、控制开支、预测企业现金流,以及经营利润的实现情况。

  通过落实经营计划,对企业现有资源合理配置,预算就能够解决花了多少钱、什么时候花的、什么时候花完、花的钱给公司带来了什么。解决了这些问题,公司才能远离财务风险乃至经营风险。

  预算的关键作用是规划未来,细化和量化企业的战略目标;促进内部沟通协作,推动各部门之间的沟通协作;绩效考评,考评各部门的业绩;控制和监督,有据可依地监督各部门的工作实绩;资源整合,优化企业各项资源的配置,促进利益最大化。

  预算是一个好的开始,但是全面预算的完成要克服三大困难:

  (1)高层领导不够重视,全员参与度不高,预算体系不健全。

  (2)预算目标与企业战略目标不协调,目标预测的方法不科学,随意性强。

  (3)基础数据缺乏,准备不充分,编制方法不合理,上下以及部门之间沟通协调不顺畅。

  在编制预算开始之前,一个层次高、相互信任的预算小组必不可少。预算小组由财务牵头,联合各部门的负责人,举行预算会议。有了组织保证,预算才能更好地执行和调整,便于事后的预算分析。公司的最高领导应当担当预算小组的负责人,主持预算会议或者在预算预备会议中发言。

  那么,预算目标如何确定、怎样分解呢?

  战略规划是长期的,时限通常为五年及以上,也因为时间跨度较大,不确定因素较多,战略规划的目标不一定能达到。因此企业更加关注年度预算,进而分解成季度、月度预算。下面小编给大家分享一种目标制定的典型方法,希望各财务管理者可以有所启发。

  a.目标利润

  根据市场占有率、销售增长率、市场价格水平、产品的盈利能力等来确定预算目标利润。

  b.分析评估

  以企业历史数据分析以及外部市场变化、行业水平等评估预算目标是否切实可行。有些企业会在季末或者月末举行经营损益会议,财务人员分析销售额、费用、成本和利润并同预算进行比较。如果发现差异的话,需要让各部门负责人说出原由,找到根本原因及应对措施。

  c.其他预算

  围绕着目标利润的达成,进行充分挖潜和细分,最终确定预算各项目标,如部门经费的预算(快递费用、办公费用)。

  合理的编制责任人,需要注意的是,预算编制中由谁负责提供数字需要费一番考量。原则是让专业人做专业的事。例如固定资产预算,由业务部门提供折旧和摊销的预算就不太合适。而由业务部门提供采购、验收计划,再由财务部门计算折旧和摊销,做出的数字就会更为专业和准确。

  具体方式是:财务部门提供已有固定资产的明细表给到资产使用的部门,使用部门对明细表上的设备进行检查,再填写处理情况,比如报废、变卖、投资等计划。如需要新增设备,该使用部门按照格式填写上报,并提供新增的依据说明,经过批准后再采购。但是有的部门因估计不足等原因,未能在固定资产预算期内购置设备??悸堑皆に阊纤嘈院褪毙?,这种情况视作固定资产采购预算计划失效,若要购买必须层层上报领导,提交申请。利用复杂的申报机制倒逼部门严肃对待预算工作。

  

 
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